Как начисляется транспортный налог за неполный месяц
Dent-repair.ru

Автомобильный портал

Как начисляется транспортный налог за неполный месяц

Количество месяцев владения транспортным средством

Транспортный налог за неполный месяц

С 01.01.2016 года изменились правила исчисления суммы транспортного налога при регистрации и снятии с учета транспортного средства в течение налогового периода.

Так, в поправках сказано, что:

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

  • Машина поставлена на учет до 15 числа – транспортный налог за полный месяц;
  • Машина поставлена на учет после 15 числа – месяц не учитывается;
  • Машина снята с учета до 15 числа — месяц не учитывается;
  • Машина снята с учета после 15 числа — транспортный налог за полный месяц.

П.С. До 01.01.2016 года считалось так: месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Коэффициент владения транспортным средством регистрация и снятие в одном месяце

Отличительными особенностями являются:

  • необходимость проведения самостоятельного расчета суммы налога по каждому транспортному средству, то есть налог, подлежащий выплате, определяется сотрудниками бухгалтерии предприятия на основания данных о мощности автомобиля и размере налоговой ставки;
  • оплата налога производится в конце отчетного периода или поквартально (авансовыми платежами). Данный аспект регулируется региональными законами;
  • в конце каждого года в налоговую инспекцию подается декларация, содержащая порядок исчисления транспортного налога (по каждому ТС в отдельности) с приложением квитанций об оплате авансовых платежей.Размер авансового платежа определяется как ¼ от общей суммы налога.

Примеры расчета Разберем примеры расчета транспортного налога на конкретных ситуациях.

Транспортный налог: коэффициент владения транспортным средством

Если человек владел автомобилем менее 1 года, то Кв определяется как отношение месяцев использования ТС к 12, то есть к полному количеству месяцев в году. Например, автомобиль был поставлен на учет 3 октября. Фактическое время использования составляет 3 месяца, а коэффициент составит 3/12=0,25.

Вся информация о начислении транспортного налога содержится в налоговом уведомлении, высылаемом автовладельцу почтой. Этот же документ содержит и дату, до наступления которой налог должен быть оплачен. Для юридических лиц Транспортный налог за неполный месяц для юридического лица рассчитывается по такому же принципу, что и для граждан.

Как рассчитать транспортный налог за неполный месяц владения автомобилем

Ситуация 4 В случае если организация ставит на учет транспортные средства не сразу после покупки, а допустим через пару месяцев, то расчет налога и коэффициента Кв производят с первого числа месяца регистрации, но с учетом некоторых нюансов. Как определять полные месяцы владения № Ситуация Решение 1 ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно Месяц регистрации – это полный месяц 2 ТС снято с регистрации/учета после 15-го числа месяца Месяц снятия с регистрации – это полный месяц 3 ТС зарегистрировано после 15-го числа месяца Месяц регистрации не учитывают 4 ТС снято с регистрации/учета до 15-го числа месяца включительно Месяц снятия с регистрации не учитывают ПРИМЕР Предприятие приобрело грузовик в мае 2017 года, но зарегистрировало его только 17 августа. А уже 6 сентября этого года автотранспорт был перепродан и снят с учета.

Транспортный налог за неполный месяц

Это повлечет определённые издержки. Чтобы их избежать, необходимо грамотное понимание данного вопроса. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен! Значение Количественное соотношение целых месяцев владения компанией транспортным средством к числу месяцев в определенном отчетном или налоговом периоде и называют коэффициентом Кв. Данный показатель исчисляют десятитысячной дробью. Например, 0,7933.

Какой транспортный налог нужно платить за неполный месяц

Что думают депутаты о повышении ставки НДС В находке действует мошейник леонид леонидович греков аферист не связывайтесь с ним и его многочи… Как можно найти мошенника по номеру карты? Поясню — не обратила внимание на то, что новый контрагент — однодневка, хотя там все признаки бы… 1,5 млрд за схему, нужность бухгалтеров и внушение для контрагентов: что обсуждали коллеги Работодатель, увеличил оклад, зато уменьшил премию. Никогда в России не произойдет повышение з/п…. Новый МРОТ: как работодатели повышают зарплату, не повышая ее А мне вот, как заинтересованному лицу, любопытно, как мамам двойни/тройни/…

будут баллы начисля… Как можно накопить стаж и баллы для пенсии, не работая Помню пришел на собеседование к одним деятелям. Спрашивают: «Каковы будут Ваши действия, если к В…

Как рассчитать транспортный налог при неполном месяце владения автомобилем?

Пример 1 проживание гражданина Краснодарский край зарегистрировал приобретенный автомобиль 3 мая 2014 года мощность ТС составляет 123 л.с. ставка налога в регионе 25 рублей время пользования автомобилем 8 месяцев Кв 8/12=0,67 сумма налога 123*25*0,67=2060,25 рублей Таким образом, оплате в бюджет подлежит сумма 2060 рублей 25 копеек.

Пример 2 проживание Тюменская область автомобиль поставлен на учет 12 января 2014 года снят с учета 24 января 2014 года региональная налоговая ставка 30 рублей мощность транспортного средства 145 л.с. Кв 1/12=0,83 сумма налога 145*30*0,83=3610,5 рублей Если автовладелец ставит на учет и снимает с него автотранспортное средство в течение одного месяца, то оплата налога производится за период, равный 1 месяцу (статья 362 НК РФ).

То есть сумма налога, подлежащая оплате, составляет 3610 рублей 50 копеек.

Онлайн журнал для бухгалтера

Таким образом, коэффициент Кв по строке 160 Раздела 2 для головного офиса составит: 5 мес. / 12 мес. = 0,4166.

Расчет дорожного налога

Соответственно, аналогичный коэффициент Кв в части ярославского подразделения в декларации составит: 3 мес. / 12 мес. = 0,25. Ситуация 3 При смене компанией места своего расположения декларацию по налогу на транспорт она подает по очередному местонахождению транспортного средства.

Из-за этого заполняет требуемое число Разделов 2. ПРИМЕР Предположим, что организация сменила свое местоположение 6 октября 2017 года. В декларации в рамках первого Раздела 2 коэффициент Кв по налогу на транспорт рассчитывают, как отношение 9 месяцев (с января по сентябрь) к 12-ти. И он равен 0,75. Коэффициент Кв для второго Раздела 2 (с октября по декабрь) равен 0,25 из отношения трех к двенадцати месяцам.

Налогооблагаемой базой при расчете налога на ТС являются исключительно зарегистрированные надлежащим образом автомобили (статья 357 НК РФ). Следовательно, оплачивать налог на ТС, не состоящее на учете, не требуется. Сложность с определением категории ТС. Ставка транспортного налога зависит от его категории и мощности.

Оба параметра указываются в ПТС и свидетельстве о регистрации. Для определения категории необходимо пользоваться строкой документа о характеристике ТС, в которой четко прописано легковой, грузовой автомобиль, автобус и так далее. Автомобиль изначально был приобретен в лизинг, а после этого зарегистрирован на организацию. Оплачивать транспортный налог в ситуации, когда авто было зарегистрировано изначально на арендатора, а в последствии на собственника, необходимо только 1 раз. При этом Кв определяется согласно вышеизложенных правил.
Идет голосование за установление МРОТ в размере 30 тыс. рублей Конечно интересно, сейчас у меня КБМ 0,5, т.е. 50% скидка. А станет 0,96 — 4%.как — то не айс Что будет с ОСАГО в 2018-м: таблица с ценами и коэффициентами Мне так и не разъяснили порядок начисления баллов. У ПФР не работают компьютеры, из-з… Борис Титов против повышения пенсионного возраста.

Узнайте, что он предлагает Особенно хорошо и по-нашему:— период ухода одного из родителей за каждым реб… Как можно накопить стаж и баллы для пенсии, не работая А Яндекс он для каких целей привел? Для России он самое что ни на есть местное изобретение.И ножи… Бастрыкин предлагает сократить процедуру закрытия сайтов и Instagram Ну, давайте уже, отмените сбор в ФОМС.

Тогда проблема сразу решится. Что делать с самозанятыми: ваше мнение Ну, и на этом спасибо.

Коэффициент владения транспортным средством регистрация и снятие в одном месяце

Как можно накопить стаж и баллы для пенсии, не работая Аноним, Вы писали:Что вы шум поднимаете, кликните отписаться и вся проблема.. Это вообще не … Если не ходить на сайт Главбуха, они не будут вам звонить.

Может быть… не быстрее чем все остальные… что это за отдельный канал? Все используют НПС.
Пособия за счет ФСС на карту МИР зачислятся быстрее Аноним, Вы писали:Аноним, Вы писали:Если вы выплачиваете работнику компенсацию за использование е… Как оформить путевой лист, чтобы инспекция не сняла расходы Против рег. плашки на их сайте немного помогает адблок, но он, к сожалению, не исправляет отврати… Если не ходить на сайт Главбуха, они не будут вам звонить. Может быть… А никто не в курсе, кто такие «платежные агенты»? Согласно ФЗ 103-ФЗ от 03.06.2009 г. «О деятельн…

  • Главная
  • Документы
  • Письмо Министерства финансов РФ №03-05-05-04/47037 от 11.08.2016 25.12.2016 По общему правилу транспортный налог (авансовый платеж по налогу) следует уплачивать с месяца постановки транспортного средства на учет до месяца снятия его с учета. По автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, транспортный налог платят по месту нахождения обособленного подразделения (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850). Если в течение года владелец транспортного средства менялся, то расчет сумм авансовых платежей и годовой суммы налога производится с применением коэффициента владения – Кв. Это показатель строки 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу — в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей (по правилам математики).
  • Машина поставлена на учет до 15 числа – транспортный налог за полный месяц;
  • Машина поставлена на учет после 15 числа – месяц не учитывается;
  • Машина снята с учета до 15 числа — месяц не учитывается;
  • Машина снята с учета после 15 числа — транспортный налог за полный месяц.

П.С. До 01.01.2016 года считалось так: месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Транспортный налог за нефполный год владения: нужно ли платить, как рассчитать

Последнее обновление 2019-02-26 в 15:44

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Транспортный налог начисляется один раз — за весь календарный год. А если машина принадлежала гражданину не полностью прошедший год, как определяется сумма к уплате?

Нужно ли платить транспортный налог, если владел автомобилем меньше года?

В соответствии со ст.362 НК РФ граждане не считают самостоятельно налог по имеющимся у них транспортным средствам, т. к. эта задача возложена на ИФНС. Налоговые органы получают данные об имуществе физических лиц в рамках межведомственного обмена от регистрационных органов.

Когда вы оформляете машину в ГИБДД, автоинспекция направляет информацию о вашей машине и дате ее регистрации в территориальную ИФНС. Точно так при снятии авто с учета информация высылается в фискальные органы.

На основании полученных сведений рассчитывается налог — с учетом количества месяцев, в течение которых машина находилась в вашей собственности. Итоговая сумма равна исчисленной сумме налога, умноженной на отношение месяцев владения к количеству месяцев в году.

Пример 1

Налог равен 950 рублям (95 × 10), но это за полный календарный год. А Некрасова владела машиной только 8 месяцев. Сумма к уплате: 950 × 8 / 12 = 633 рубля.

Пример 2

В этой ситуации плательщик владел машиной всего 1 месяц за календарный год. Транспортный налог равен: 95 × 10 / 12 = 79 рублей.

Как рассчитать транспортный налог за неполный месяц?

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения производится по второму абзацу п.3 ст.362 НК РФ:

  • право собственности на средство возникло в первой части месяца, включая 15-ый день, то этот месяц добавляется к месяцам владения;
  • если во второй части — не добавляется;
  • если право собственности прекратилось в первой части месяца, включая 15-ый день, то этот месяц не добавляется к расчету;
  • если во второй части — добавляется.

Пример 3

Транспортный налог за неполный месяц считается:

  • по абзацу 2 п.3 ст.362 НК РФ февраль включается в расчет, т. к. право собственности возникло на 15-ый день месяца;
  • следовательно, количество месяцев владения — 11;
  • налог: 95 × 10 × 11 / 12 = 871 рубль.

Пример 4

Количество месяцев владения — 8, т. к. сентябрь не включается в них. В сентябре Некрасова больше дней не владела машиной, чем владела.

Расчет: 950 × 8 / 12 = 633 рубля.

Итоги

  1. Расчетом транспортного налога занимаются ИФНС.
  2. При определении суммы к уплате учитывается соотношение месяцев владения и количество всех месяцев года.
  3. При учете месяца возникновения или прекращения права собственности нужно опираться на день регистрации — до или после 15-го дня месяца.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(9 оценок, средняя: 4,78)

Какой транспортный налог нужно платить за неполный месяц

Необходимость оплаты транспортного налога закреплена Налоговым Кодексом РФ (глава 28). Указанный документ определяет транспортные средства, облагаемые налогом, порядок начисления и оплаты.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Согласно документу оплачивать налог на транспортное средство обязаны граждане и юридические организации, владеющие ТС.

Причем автомобиль или иное ТС должны быть зарегистрированы в соответствующих инстанциях. Как вычислить сумму налога, если автомобиль находился в распоряжении владельца неполный месяц? Давайте разбираться вместе.

Разъяснения Минфина РФ

НК РФ гласит, что расчет транспортного налога основывается на:

  • мощности ТС;
  • налоговой ставки региона регистрации ТС (налог является региональным, поэтому каждый субъект РФ имеет право самостоятельно устанавливать размеры налоговых ставок, но они не должны более чем в 10 раз отличаться от базовых);
  • времени владения транспортом.

В Министерство Финансов РФ поступил вопрос о правомерности начисления транспортного налога за месяц, в котором собственник владел автомобилем 2 дня. Ответ на вопрос содержится в письме Министерства финансов от 1.02.2013.

Государственный орган объясняет, что налог взимается за время фактического использования автомобиля.

Читать еще:  Возврат машины после покупки с рук

Причем месяц постановки автотранспортного средства на учет в органах ГИБДД (или иных службах в зависимости от вида транспортного средства), а так же месяц снятия ТС с учета в целях налогообложения принимаются за целые месяцы. Ответ основывается на статье 362 НК РФ.

Как рассчитать размер транспортного налога за неполный месяц

Исходя из существующих документов, расчет транспортного налога производится за месяцы использования автомобиля.

То есть, если автотранспорт был снят с регистрационного учета 5 апреля (например, с целью продажи), то налог необходимо заплатить за 4 месяца (включая апрель).

Для физических лиц

Расчет налога для физических лиц осуществляется налоговой службой региона. Данные о владельцах транспортных средств поступают из регистрационных органов в налоговую автоматически (без непосредственного участия автовладельца).

Причем новые данные (о снятии с учета или регистрации ТС) должны предоставляться в течение 10 дней с момента проведения соответствующей операции и подтверждаться в конце отчетного периода (31 декабря, так как отчетным периодом считается год).

Расчет транспортного налога производится по формуле:

Сумма к оплате = налоговая база * налоговая ставка * Кв,

  • налоговая база — исчисляется в лошадиных силах или иных единицах, определяющих мощность ТС;
  • налоговая ставка — определяется региональным законом о транспортном налоге;
  • Кв — коэффициент, зависящий от количества месяцев фактического использования.

Коэффициент может быть понижающим, если автотранспорт находился во владении собственника менее 1 года и повышающим (применяется для автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей).

Если человек владел автомобилем менее 1 года, то Кв определяется как отношение месяцев использования ТС к 12, то есть к полному количеству месяцев в году.

Например, автомобиль был поставлен на учет 3 октября. Фактическое время использования составляет 3 месяца, а коэффициент составит 3/12=0,25.

Вся информация о начислении транспортного налога содержится в налоговом уведомлении, высылаемом автовладельцу почтой. Этот же документ содержит и дату, до наступления которой налог должен быть оплачен.

Для юридических лиц

Транспортный налог за неполный месяц для юридического лица рассчитывается по такому же принципу, что и для граждан.

Отличительными особенностями являются:

  • необходимость проведения самостоятельного расчета суммы налога по каждому транспортному средству, то есть налог, подлежащий выплате, определяется сотрудниками бухгалтерии предприятия на основания данных о мощности автомобиля и размере налоговой ставки;
  • оплата налога производится в конце отчетного периода или поквартально (авансовыми платежами). Данный аспект регулируется региональными законами;
  • в конце каждого года в налоговую инспекцию подается декларация, содержащая порядок исчисления транспортного налога (по каждому ТС в отдельности) с приложением квитанций об оплате авансовых платежей.
    Размер авансового платежа определяется как ¼ от общей суммы налога.

Льготы инвалидам 1 группы на транспортный налог рассматриваются тут.

Примеры расчета

Разберем примеры расчета транспортного налога на конкретных ситуациях.

Пример 1

проживание гражданина Краснодарский край
зарегистрировал приобретенный автомобиль 3 мая 2020 года
мощность ТС составляет 123 л.с.
ставка налога в регионе 25 рублей
время пользования автомобилем 8 месяцев
Кв 8/12=0,67
сумма налога 123*25*0,67=2060,25 рублей

Таким образом, оплате в бюджет подлежит сумма 2060 рублей 25 копеек.

Пример 2

проживание Тюменская область
автомобиль поставлен на учет 12 января 2020 года
снят с учета 24 января 2020 года
региональная налоговая ставка 30 рублей
мощность транспортного средства 145 л.с.
Кв 1/12=0,83
сумма налога 145*30*0,83=3610,5 рублей

Если автовладелец ставит на учет и снимает с него автотранспортное средство в течение одного месяца, то оплата налога производится за период, равный 1 месяцу (статья 362 НК РФ).

То есть сумма налога, подлежащая оплате, составляет 3610 рублей 50 копеек.

Пример 3

автомобиль поставлен на учет 23 июня 2020 года
мощность автомобиля составляет 445 л.с.
произведено ТС в 2013 году
стоимость 3 670 000 рублей
налоговая ставка в регионе составляет 150 рублей
Кв 7/12=0,58
повышающий коэффициент 1,3
сумма налога 445*150*0,58*1,3=50329,5 рублей

Таким образом, владельцу авто с указанными характеристиками необходимо оплатить налог в размере 50329 рублей 50 копеек.

Пример 4

грузовой автомобиль мощностью 210 л.с.
приобретено и зарегистрировано ТС в феврале 2020 года
размер налоговой ставки в регионе составляет 38 рублей
период владения ТС составляет 11 месяцев
Кв 11/12=0,92
сумма налога 210*38*0,92=7341 рубль 60 копеек

В законодательстве региона по транспортному налогу предусмотрена оплата авансовых платежей.

В каждом квартале предприятие обязано оплачивать 7341,6/4=1835,4 рублей.

Следует учесть, что при расчете суммы транспортного налога мощность автомобиля берется в лошадиных силах.

Если в документах на ТС этот параметр указан в кВт, то для перевода в лошадиные силы используется следующая формула:

1 л.с.=1кВт*1,3596

Например, мощность автотранспорта составляет 73 кВт. Мощность в лошадиных силах = 73*1,3596=99,25

Возникновение особых ситуаций

При эксплуатации автотранспортного средства предприятием может возникать большое количество различных ситуаций, осложняющих порядок расчета транспортного налога. Разберем наиболее популярные из них.

Автомобиль приобретен организацией, но не поставлен на учет в органах ГИБДД. Согласно правил дорожного движения, эксплуатация не прошедших регистрацию ТС возможна только в течение короткого срока после покупки (не более 10 дней).

После истечения указанного срока эксплуатировать транспорт нельзя.

Налогооблагаемой базой при расчете налога на ТС являются исключительно зарегистрированные надлежащим образом автомобили (статья 357 НК РФ).

Следовательно, оплачивать налог на ТС, не состоящее на учете, не требуется.

Сложность с определением категории ТС. Ставка транспортного налога зависит от его категории и мощности. Оба параметра указываются в ПТС и свидетельстве о регистрации.

Для определения категории необходимо пользоваться строкой документа о характеристике ТС, в которой четко прописано легковой, грузовой автомобиль, автобус и так далее.

Автомобиль изначально был приобретен в лизинг, а после этого зарегистрирован на организацию.

Оплачивать транспортный налог в ситуации, когда авто было зарегистрировано изначально на арендатора, а в последствии на собственника, необходимо только 1 раз. При этом Кв определяется согласно вышеизложенных правил.

Если первоначально авто было зарегистрировано на компанию – лизингодателя, а впоследствии перерегистрировано на собственника, то сумма транспортного налога определяется исходя из общих правил покупки – продажи автотехники.

Автотранспортное средство угнано и поэтому не может эксплуатироваться предприятием. О факте угона необходимо получить справку из ГИБДД. Этот документ подтверждает отсутствие необходимости оплачивать транспортный налог.

Транспортное средство в течение одного месяца перерегистрировано на филиал компании, расположенный в другом регионе.

Во избежание двойного налогообложения организации месяц перерегистрации оплачивается первоначальным владельцем ТС, а филиал компании обязан оплатить транспортный налог с месяца, следующего за проведением процедуры перерегистрации.

Таким образом, при совершении сделок с транспортными средствами необходимо иметь в виду, что месяц продажи или покупки считается целым месяцем владения ТС и облагается транспортным налогом на законном основании.

Расчет авансового платежа по транспортному налогу в 2020 году есть здесь.

Как узнать транспортный налог по фамилии и ИНН, рассказывается на странице.

Видео: Транспортный налог. Май 2020

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-50-97
    • Регионы – 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Систематизация бухгалтерии

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Транспортный налог за неполный месяц

Перерасчет транспортного налог за неполный год владения?

Правовой форум: ПДД, ГИБДД, ДТП

Объединенный — Выбор и приобретение — Общие вопросы — Гараж — Страхование — Музыка в авто — Правовой — GT
Toyota — Nissan — Mitsubishi — Honda — Mazda — Subaru — Suzuki — Isuzu — Daihatsu — Грузовики и спецтехника — Барахолка (продам) — Барахолка (куплю)

Перейти на новый Правовой форум

Автор: Илюха(СПб) (194.186.172.—)
Дата: давно

Суть в следующем: машина стояла на учете около 2х месяцев, далее — авария, далее — снятие с учета по выбраковке. Транспортный налог, тем не менее, начислен за год. Что-то мне подсказывает, что можно этот налог пересчитать и заплатить только за время эксплуатации авто.

Кто нибудь сталкивался с подобной ситуацией?

Если да, то какие шаги нужно предпринять? Буду благодарен за ответы.

Автор: pvn (212.164.87.—)
Дата: давно

ага… приходишь в налоговую и тебе там все пересчитывают пропорционально. недавно такое делал

Автор: Gamil (83.143.49.—)
Дата: давно

Налог платится за ТС, стоящее на учете, не зависимо от его состояния.

Т.е. налог придется заплатить за весь перио до снятия машины с учета.

При этом месяц, в котором было постановка/снятие, считается за целый.

Например, поставил на учет 31 января, снял с учета на следующий день 1 февраля — налог платится за 2 месяца.

Нужно пойти ногами в налоговую и написать заявление, или отправить им письмо, что машина снята с учета тогда-то, прошу произвести перерасчет.
К письму/заявлению неплохо бы копию ПТС или справку из ГАИ, хотя и не обязательно — налоговая обязана сама с ГАИ разобраться.

Автор: антипод (81.2.23.—)
Дата: давно

Была когда-то у меня Корона (универсал), я ее давно продал по доверке и забыл. Но не забыли добрые люди из налоговой — базу они взяли из гайки, а там она висит на мне.

Как рассчитать транспортный налог при неполном месяце владения автомобилем?

Ну это все обычное дело.
Прикол в том что мне налоговая выставила квитанцию с реквизитами машины, которой я никогда и не видел.

1.Тот, у кого осели документы сделал замену кузова (с универсала на седан) и соответственно замену движки. Получился из деревянного универсала крутое авто. Замена всего этого (постановка со снятием)была сделана за 1 день, т.е. авто в новой комплектации на госучете не стояло ни одного дня. В общем-то это обычная денежная схема.

Замена прошла в конце июня.

2. Налоговая выкатила квитанцию на уже новую машину начиная с нового года — я просто обалдел, цифры отличались на порядок. Пришло обозлиться на них и накатать суровую телегу с приложением данных из базы гайки и инета.
Самое смешное — ответили моментально, и оказалось что это они мне еще остались должны после перерасчета.

Так,что лучше в таких ситуациях общаться с ними документально и аргументированно. Они просто должны в обязательном порядке обратиться в гайку и пересчитать налог по фактическому нахождению на учете.

Автор: Илюха(СПб) (194.186.172.—)
Дата: давно

Привет всем еще раз!

Вчера съездил в налоговую, получил консультацию инспектора.

Дело то было как: в 2004 г. на учете стояла Королла (3мес.), потом в сентябре купил РАВ4.
Оказывается, я не знал, как начисляется налог: например, поставил машину на учет в сентябре 2004 г., и в 2005 г. платишь за 4 мес 2004г. и за ВЕСЬ 2005г. Соответственно, за 2004 г. мне насчитали: 3 мес. — Королла, и 4 мес. — РАВ4. Так как в уведомлении не было расшифровки платежей, я принял сумму за 2004 г . как за полный год по Королле.
Спасибо инспектору, все терпеливо мне разжевал. Полезное зерно в том, что если заплатил налог за год, а снял с учета раньше, можно замутить возврат части налога.

Считаю ветку закрытой

Перейти на новый Правовой форум

Карта форума — Правовой форум

Правовой форум: ПДД, ГИБДД, ДТП
ToyotaNissanMitsubishiHondaMazdaSubaruSuzukiIsuzuDaihatsu
1990 — 1991 — 1992 — 1993 — 1994 — 1995 — 1996 — 1997 — 1998 — 1999 — 2000 — 2001 — 2002 — 2003 — 2004 — 2005 — 2006 — 2007 — 2008 — 2009 — 2010 — 2011 — 2012 — 2013 — 2014 — 2015 — 2016 — 2017 — 2018

Какой транспортный налог нужно платить за неполный месяц

Транспортный налог для юридических лиц.

Юридические лица, имеющие в собственности автомобили, автобусы, мотоциклы, яхты, вертолеты и иные транспортные средства, обязаны уплачивать транспортный налог.

Самостоятельный расчет данного налога, порядок его уплаты в бюджет и оформление налоговой декларации нередко вызывают серьезные затруднения у бухгалтеров компаний.

В данной статье мы подробно рассмотрим основные элементы налогообложения транспортным налогом, уплачиваемым юридическими лицами.

Налогоплательщики

К плательщикам транспортного налога Налоговый кодекс относит юридических лиц, являющихся владельцами различных видов транспорта. Это означает, что если на компанию зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения, то она должна уплачивать налог на основании статьи 357 НК РФ.

Законодательством установлены некоторые категории организаций, которые освобождены от уплаты транспортного налога. К ним относятся, в частности, предприятия, связанные с организацией спортивных мероприятий мирового масштаба.

Объектом налогообложения является достаточно широкий перечень транспортных средств. Это автомобили, автобусы, мотороллеры, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, снегоходы и другие виды транспорта.

Пунктом 2 статьи 358 НК РФ определен закрытый перечень льготируемого движимого имущества. Например, транспортный налог не уплачивают юридические лица, имеющие в собственности легковые автомобили, предназначенные для инвалидов, весельные лодки, тракторы, самолеты и вертолеты санитарной авиации, и некоторые другие виды транспорта.

Ставки транспортного налога

Основные базовые ставки транспортного налога установлены статьей 261 НК РФ. Поскольку налог является региональным, каждый субъект федерации вправе установить собственные ставки налога, утвержденные региональными законами. Поэтому в различных регионах ставки транспортного налога могут отличаться друг от друга.

Однако если законодательством соответствующего субъекта не введены собственные ставки налога, тогда применяются базовые нормы Налогового кодекса Российской Федерации.

Критерием определения налоговой ставки законодатель устанавливает вид транспортного средства и мощность его двигателя в лошадиных силах. Поскольку видов транспорта, облагаемого налогом, достаточно много, в качестве примера приведем ставки транспортного налога по наиболее популярным объектам движимого имущества, которые чаще всего имеются в собственности юридических лиц.

Как правило, многие предприятия владеют хотя бы одним легковым автомобилем. В зависимости от марки и модели транспортные средства имеют различный объем двигателя, который можно узнать, посмотрев паспорт соответствующей машины.

Налоговое законодательство подразделяет легковые автомобили на 5 больших категорий, начиная с объема двигателя менее 100 лошадиных сил и заканчивая объемом двигателя от 250 лошадиных сил.

Соответственно, ставки транспортного налога по легковому автотранспорту варьируются от 2,5 до 15 рублей за 1 лошадиную силу. Например, наименее мощные автомобили с небольшим объемом двигателя (менее 100 л.с.) облагаются налогом по ставке 2,5 руб. за 1 л.с., более мощный транспорт с объемом двигателя от 100 до 150 л.с.

Как рассчитать транспортный налог за неполный месяц владения автомобилем

подлежит налогообложению по ставке 3,5 руб. за 1 л.с. и т.д.

Мотоциклы и мотороллеры подразделяются законодателем на 4 категории также в зависимости от объема двигателя. Ставки транспортного налога по аналогии с легковыми автомобилями начинаются с 2,5 руб. за 1 л.с. для мототехники с мощностью двигателя менее 20 л.с. Максимальная ставка налога для мотоциклов и мотороллеров, имеющих мощность от 35 л.с., составляет 5 руб. за 1 л.с.

Нередко предприятия приобретают в собственность автобусы. Данные транспортные средства используются, как правило, для транспортировки сотрудников компании, что особенно актуально для организаций, находящихся в производственных зонах, куда ограничен проезд общественного транспорта.

В отличие от легковых автомобилей автобусы позволяют перевозить большое количество пассажиров. Налоговый кодекс подразделяет автобусы на две категории: с мощностью двигателя менее 200 л.с. и от 200 л.с. Для первой группы автобусов ставка транспортного налога составляет 5 руб. за 1 л.с., для второй – 10 руб. за 1 л.с.

Грузовой автотранспорт широко применяется промышленными и торговыми предприятиями, у которых есть необходимость в регулярной транспортировке различных видов товарно-материальных ценностей в больших объемах.

Грузовые автомобили, по аналогии с легковыми, подразделяются на 5 групп. Минимальная мощность двигателя такого транспорта может быть менее 100 л.с., а максимальная – превышать 250 л.с. Исходя из фактической мощности автомобиля ставка транспортного налога варьируется от 2,5 до 8,5 руб. за 1 л.с.

Прочие виды транспорта приобретаются юридическими лицами гораздо реже, но порядок их налогообложения также предусмотрен Налоговым кодексом Российской Федерации.

К примеру, снегоходы и мотосани, имеют ставки транспортного налога в размере 2,5 руб. за 1 л.с. для объектов мощностью менее 50 л.с. Для более мощного транспорта ставка налога составляет 5 руб. за 1 л.с.

Гидроциклы облагаются транспортным налогом по ставкам 25 и 50 руб. за 1 л.с. в зависимости от мощности. Яхты и другие парусно-моторные суда имеют ставки налога в размере 20 и 40 руб. за 1 л.с. Самолеты и вертолеты, имеющие двигатели, подлежат налогообложению по ставке 25 руб. за 1 л.с.

Таким образом, порядок определения ставки транспортного налога по тому или иному транспортному средству имеет четкую закономерность. Зная мощность двигателей транспортных средств, принадлежащих предприятию, можно установить ставку налога по каждому объекту движимого имущества, руководствуясь положениями регионального законодательства по этому вопросу, а при их отсутствии – положениями НК РФ.

Сроки уплаты транспортного налога

Для того чтобы своевременно произвести уплату транспортного налога в бюджет и не нарушить установленные сроки, бухгалтеру следует обратиться к региональным законам. Именно в них прописаны периоды, в которые следует перечислять суммы налога, а также авансовых платежей по нему.

Тем не менее, НК РФ предусматривает ограничение по срокам уплаты транспортного налога, а именно: она должна быть произведена не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Соответственно, налоговая декларация должна быть сдана налогоплательщиком не позднее 1 февраля года следующего за отчетным.

На практике компаниям, имеющим собственный транспорт, приходится сталкиваться с такими форс-мажорными обстоятельствами, как угон или повреждение автомобиля в результате аварии. Очевидно, что в таких ситуациях транспортное средство продолжает находиться в собственности организации, но не может эксплуатироваться в силу объективных причин.

Для того чтобы не переплачивать транспортный налог по таким объектам, при угоне автомашины следует взять справку из полиции и предоставить ее в ИФНС. Тогда в период розыскных мероприятий платить налог не придется.

Что касается аварийного транспорта, следует оценить ущерб от аварии и возможность восстановления автомобиля. Если транспортное средство не подлежит ремонту или ремонтные работы не целесообразны, следует снять автомобиль с учета в ГИБДД и списать основное средство, дальнейшая эксплуатация которого невозможна, с баланса.

Расчет транспортного налога

В отдельных регионах введен порядок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу. И если в определенном субъекте федерации для юридических лиц установлена такая обязанность, бухгалтеру следует ежеквартально рассчитывать сумму аванса, а по истечении налогового периода рассчитать сумму налога, подлежащего уплате за отчетный год. Для этого нужно использовать следующую формулу:

Транспортный налог за год = Начисленная годовая сумма налога – Авансовые платежи, перечисленные в течение года.

По общему правилу налоги уплачиваются в полных рублях. Это означает, что если при расчете транспортного налога получилась сумма в рублях и копейках, то эта сумма округляется до полных рублей по правилам арифметики, то есть сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма, равная 50 копейкам и более, округляется до полного рубля.

Налоговая база по транспортному налогу зависит от периода владения транспортным средством. Юридические лица должны уплачивать транспортный налог с момента постановки транспорта на учет в органах ГИБДД.

Соответственно, при расчете налога нужно учитывать, сколько месяцев в отчетном году компания использовала то или иное транспортное средство. Этот аспект важно иметь в виду в случае, если фирма приобрела машину в течение года и данное имущество эксплуатировалось менее 12 месяцев.

Если же транспорт используется более года, тогда в качестве периода владения в отчетном году принимается срок равный 12 месяцам. Месяцы, в которые транспорт был поставлен на учет либо снят с учета, считаются как полноценные месяцы владения имуществом.

Рассмотрим порядок расчета транспортного налога на числовом примере.

Организация приобрела в собственность легковой автомобиль, имеющий мощность 250 л.с. Руководствуясь законодательством о безопасности дорожного движения, компания поставила транспортное средство на учет в ГИБДД в мае месяце.

Таким образом, в календарном году фирма владела транспортным средством 8 месяцев, т.е. в период с мая по декабрь. Юридическое лицо является единственным собственником автомобиля, то есть доля его владения транспортным средством составляет 1/1. Данный коэффициент в обязательном порядке включается в налоговый расчет по транспортному налогу.

Поскольку если бы компания не была единоличным собственником имущества, а владела бы только долей в праве собственности, то она уплачивала бы налог пропорционально этой доле, например: ½, ¼ от суммы рассчитанного налога и т.д.

Рассчитаем специальный коэффициент, исходя из количества месяцев владения автомобилем в календарном году, по следующей формуле:

Коэффициент = Количество месяцев владения / Количество месяцев в году.

В рассматриваемом случае коэффициент составит:

Коэффициент = 8 / 12 = 0,6667.

В регионе, в котором работает организация, установлена ставка транспортного налога для легковых автомобилей, имеющих мощность двигателя 250 л.с., в размере 25 руб. за 1 л.с.

Общая сумма транспортного налога, подлежащего уплате юридическим лицом за налоговый период, рассчитывается по следующей формуле:

Транспортный налог = Мощность двигателя автомобиля * Ставка налога * Доля организации в праве собственности * Коэффициент владения транспортным средством.

В данном случае налог составит:

Транспортный налог = 250 л.с. * 25 руб. * 1/1 * 0,6667 = 4 167 руб.

Авансовые платежи по налогу эквивалентны ¼ годовой суммы налога. Следует учесть, что в рассматриваемом примере автомобиль был приобретен компанией в мае месяце, следовательно авансовые платежи за 1 квартал по данному транспортному средству не рассчитываются и не уплачиваются.

Получить подробную консультацию по вопросу «Транспортный налог для юридических лиц» и другим, а также заказать необходимую услугу можно у специалистов нашей компании по телефонам в Москве: +7 (495) 795-85-39, +7 (903) 713-67-52.

Систематизация бухгалтерии

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Транспортный налог за неполный месяц

Перерасчет транспортного налог за неполный год владения?

Правовой форум: ПДД, ГИБДД, ДТП

Объединенный — Выбор и приобретение — Общие вопросы — Гараж — Страхование — Музыка в авто — Правовой — GT
Toyota — Nissan — Mitsubishi — Honda — Mazda — Subaru — Suzuki — Isuzu — Daihatsu — Грузовики и спецтехника — Барахолка (продам) — Барахолка (куплю)

Перейти на новый Правовой форум

Автор: Илюха(СПб) (194.186.172.—)
Дата: давно

Суть в следующем: машина стояла на учете около 2х месяцев, далее — авария, далее — снятие с учета по выбраковке. Транспортный налог, тем не менее, начислен за год. Что-то мне подсказывает, что можно этот налог пересчитать и заплатить только за время эксплуатации авто.

Кто нибудь сталкивался с подобной ситуацией?

Если да, то какие шаги нужно предпринять? Буду благодарен за ответы.

Автор: pvn (212.164.87.—)
Дата: давно

ага… приходишь в налоговую и тебе там все пересчитывают пропорционально. недавно такое делал

Автор: Gamil (83.143.49.—)
Дата: давно

Налог платится за ТС, стоящее на учете, не зависимо от его состояния.

Т.е. налог придется заплатить за весь перио до снятия машины с учета.

При этом месяц, в котором было постановка/снятие, считается за целый.

Например, поставил на учет 31 января, снял с учета на следующий день 1 февраля — налог платится за 2 месяца.

Нужно пойти ногами в налоговую и написать заявление, или отправить им письмо, что машина снята с учета тогда-то, прошу произвести перерасчет.
К письму/заявлению неплохо бы копию ПТС или справку из ГАИ, хотя и не обязательно — налоговая обязана сама с ГАИ разобраться.

Автор: антипод (81.2.23.—)
Дата: давно

Была когда-то у меня Корона (универсал), я ее давно продал по доверке и забыл. Но не забыли добрые люди из налоговой — базу они взяли из гайки, а там она висит на мне.

Как рассчитать транспортный налог при неполном месяце владения автомобилем?

Ну это все обычное дело.
Прикол в том что мне налоговая выставила квитанцию с реквизитами машины, которой я никогда и не видел.

1.Тот, у кого осели документы сделал замену кузова (с универсала на седан) и соответственно замену движки. Получился из деревянного универсала крутое авто. Замена всего этого (постановка со снятием)была сделана за 1 день, т.е. авто в новой комплектации на госучете не стояло ни одного дня. В общем-то это обычная денежная схема.

Замена прошла в конце июня.

2. Налоговая выкатила квитанцию на уже новую машину начиная с нового года — я просто обалдел, цифры отличались на порядок. Пришло обозлиться на них и накатать суровую телегу с приложением данных из базы гайки и инета.
Самое смешное — ответили моментально, и оказалось что это они мне еще остались должны после перерасчета.

Так,что лучше в таких ситуациях общаться с ними документально и аргументированно. Они просто должны в обязательном порядке обратиться в гайку и пересчитать налог по фактическому нахождению на учете.

Автор: Илюха(СПб) (194.186.172.—)
Дата: давно

Привет всем еще раз!

Вчера съездил в налоговую, получил консультацию инспектора.

Дело то было как: в 2004 г. на учете стояла Королла (3мес.), потом в сентябре купил РАВ4.
Оказывается, я не знал, как начисляется налог: например, поставил машину на учет в сентябре 2004 г., и в 2005 г. платишь за 4 мес 2004г. и за ВЕСЬ 2005г. Соответственно, за 2004 г. мне насчитали: 3 мес. — Королла, и 4 мес. — РАВ4. Так как в уведомлении не было расшифровки платежей, я принял сумму за 2004 г . как за полный год по Королле.
Спасибо инспектору, все терпеливо мне разжевал. Полезное зерно в том, что если заплатил налог за год, а снял с учета раньше, можно замутить возврат части налога.

Считаю ветку закрытой 🙂

Перейти на новый Правовой форум

Карта форума — Правовой форум

Правовой форум: ПДД, ГИБДД, ДТП
ToyotaNissanMitsubishiHondaMazdaSubaruSuzukiIsuzuDaihatsu
1990 — 1991 — 1992 — 1993 — 1994 — 1995 — 1996 — 1997 — 1998 — 1999 — 2000 — 2001 — 2002 — 2003 — 2004 — 2005 — 2006 — 2007 — 2008 — 2009 — 2010 — 2011 — 2012 — 2013 — 2014 — 2015 — 2016 — 2017 — 2018

Какой транспортный налог нужно платить за неполный месяц

Транспортный налог для юридических лиц.

Юридические лица, имеющие в собственности автомобили, автобусы, мотоциклы, яхты, вертолеты и иные транспортные средства, обязаны уплачивать транспортный налог.

Самостоятельный расчет данного налога, порядок его уплаты в бюджет и оформление налоговой декларации нередко вызывают серьезные затруднения у бухгалтеров компаний.

В данной статье мы подробно рассмотрим основные элементы налогообложения транспортным налогом, уплачиваемым юридическими лицами.

Налогоплательщики

К плательщикам транспортного налога Налоговый кодекс относит юридических лиц, являющихся владельцами различных видов транспорта. Это означает, что если на компанию зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения, то она должна уплачивать налог на основании статьи 357 НК РФ.

Законодательством установлены некоторые категории организаций, которые освобождены от уплаты транспортного налога. К ним относятся, в частности, предприятия, связанные с организацией спортивных мероприятий мирового масштаба.

Объектом налогообложения является достаточно широкий перечень транспортных средств. Это автомобили, автобусы, мотороллеры, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, снегоходы и другие виды транспорта.

Пунктом 2 статьи 358 НК РФ определен закрытый перечень льготируемого движимого имущества. Например, транспортный налог не уплачивают юридические лица, имеющие в собственности легковые автомобили, предназначенные для инвалидов, весельные лодки, тракторы, самолеты и вертолеты санитарной авиации, и некоторые другие виды транспорта.

Ставки транспортного налога

Основные базовые ставки транспортного налога установлены статьей 261 НК РФ. Поскольку налог является региональным, каждый субъект федерации вправе установить собственные ставки налога, утвержденные региональными законами. Поэтому в различных регионах ставки транспортного налога могут отличаться друг от друга.

Однако если законодательством соответствующего субъекта не введены собственные ставки налога, тогда применяются базовые нормы Налогового кодекса Российской Федерации.

Критерием определения налоговой ставки законодатель устанавливает вид транспортного средства и мощность его двигателя в лошадиных силах. Поскольку видов транспорта, облагаемого налогом, достаточно много, в качестве примера приведем ставки транспортного налога по наиболее популярным объектам движимого имущества, которые чаще всего имеются в собственности юридических лиц.

Как правило, многие предприятия владеют хотя бы одним легковым автомобилем. В зависимости от марки и модели транспортные средства имеют различный объем двигателя, который можно узнать, посмотрев паспорт соответствующей машины.

Налоговое законодательство подразделяет легковые автомобили на 5 больших категорий, начиная с объема двигателя менее 100 лошадиных сил и заканчивая объемом двигателя от 250 лошадиных сил.

Соответственно, ставки транспортного налога по легковому автотранспорту варьируются от 2,5 до 15 рублей за 1 лошадиную силу. Например, наименее мощные автомобили с небольшим объемом двигателя (менее 100 л.с.) облагаются налогом по ставке 2,5 руб. за 1 л.с., более мощный транспорт с объемом двигателя от 100 до 150 л.с.

Как рассчитать транспортный налог за неполный месяц владения автомобилем

подлежит налогообложению по ставке 3,5 руб. за 1 л.с. и т.д.

Мотоциклы и мотороллеры подразделяются законодателем на 4 категории также в зависимости от объема двигателя. Ставки транспортного налога по аналогии с легковыми автомобилями начинаются с 2,5 руб. за 1 л.с. для мототехники с мощностью двигателя менее 20 л.с. Максимальная ставка налога для мотоциклов и мотороллеров, имеющих мощность от 35 л.с., составляет 5 руб. за 1 л.с.

Нередко предприятия приобретают в собственность автобусы. Данные транспортные средства используются, как правило, для транспортировки сотрудников компании, что особенно актуально для организаций, находящихся в производственных зонах, куда ограничен проезд общественного транспорта.

В отличие от легковых автомобилей автобусы позволяют перевозить большое количество пассажиров. Налоговый кодекс подразделяет автобусы на две категории: с мощностью двигателя менее 200 л.с. и от 200 л.с. Для первой группы автобусов ставка транспортного налога составляет 5 руб. за 1 л.с., для второй – 10 руб. за 1 л.с.

Грузовой автотранспорт широко применяется промышленными и торговыми предприятиями, у которых есть необходимость в регулярной транспортировке различных видов товарно-материальных ценностей в больших объемах.

Грузовые автомобили, по аналогии с легковыми, подразделяются на 5 групп. Минимальная мощность двигателя такого транспорта может быть менее 100 л.с., а максимальная – превышать 250 л.с. Исходя из фактической мощности автомобиля ставка транспортного налога варьируется от 2,5 до 8,5 руб. за 1 л.с.

Прочие виды транспорта приобретаются юридическими лицами гораздо реже, но порядок их налогообложения также предусмотрен Налоговым кодексом Российской Федерации.

К примеру, снегоходы и мотосани, имеют ставки транспортного налога в размере 2,5 руб. за 1 л.с. для объектов мощностью менее 50 л.с. Для более мощного транспорта ставка налога составляет 5 руб. за 1 л.с.

Гидроциклы облагаются транспортным налогом по ставкам 25 и 50 руб. за 1 л.с. в зависимости от мощности. Яхты и другие парусно-моторные суда имеют ставки налога в размере 20 и 40 руб. за 1 л.с. Самолеты и вертолеты, имеющие двигатели, подлежат налогообложению по ставке 25 руб. за 1 л.с.

Таким образом, порядок определения ставки транспортного налога по тому или иному транспортному средству имеет четкую закономерность. Зная мощность двигателей транспортных средств, принадлежащих предприятию, можно установить ставку налога по каждому объекту движимого имущества, руководствуясь положениями регионального законодательства по этому вопросу, а при их отсутствии – положениями НК РФ.

Сроки уплаты транспортного налога

Для того чтобы своевременно произвести уплату транспортного налога в бюджет и не нарушить установленные сроки, бухгалтеру следует обратиться к региональным законам. Именно в них прописаны периоды, в которые следует перечислять суммы налога, а также авансовых платежей по нему.

Тем не менее, НК РФ предусматривает ограничение по срокам уплаты транспортного налога, а именно: она должна быть произведена не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Соответственно, налоговая декларация должна быть сдана налогоплательщиком не позднее 1 февраля года следующего за отчетным.

На практике компаниям, имеющим собственный транспорт, приходится сталкиваться с такими форс-мажорными обстоятельствами, как угон или повреждение автомобиля в результате аварии. Очевидно, что в таких ситуациях транспортное средство продолжает находиться в собственности организации, но не может эксплуатироваться в силу объективных причин.

Для того чтобы не переплачивать транспортный налог по таким объектам, при угоне автомашины следует взять справку из полиции и предоставить ее в ИФНС. Тогда в период розыскных мероприятий платить налог не придется.

Что касается аварийного транспорта, следует оценить ущерб от аварии и возможность восстановления автомобиля. Если транспортное средство не подлежит ремонту или ремонтные работы не целесообразны, следует снять автомобиль с учета в ГИБДД и списать основное средство, дальнейшая эксплуатация которого невозможна, с баланса.

Расчет транспортного налога

В отдельных регионах введен порядок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу. И если в определенном субъекте федерации для юридических лиц установлена такая обязанность, бухгалтеру следует ежеквартально рассчитывать сумму аванса, а по истечении налогового периода рассчитать сумму налога, подлежащего уплате за отчетный год. Для этого нужно использовать следующую формулу:

Транспортный налог за год = Начисленная годовая сумма налога – Авансовые платежи, перечисленные в течение года.

По общему правилу налоги уплачиваются в полных рублях. Это означает, что если при расчете транспортного налога получилась сумма в рублях и копейках, то эта сумма округляется до полных рублей по правилам арифметики, то есть сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма, равная 50 копейкам и более, округляется до полного рубля.

Налоговая база по транспортному налогу зависит от периода владения транспортным средством. Юридические лица должны уплачивать транспортный налог с момента постановки транспорта на учет в органах ГИБДД.

Соответственно, при расчете налога нужно учитывать, сколько месяцев в отчетном году компания использовала то или иное транспортное средство. Этот аспект важно иметь в виду в случае, если фирма приобрела машину в течение года и данное имущество эксплуатировалось менее 12 месяцев.

Если же транспорт используется более года, тогда в качестве периода владения в отчетном году принимается срок равный 12 месяцам. Месяцы, в которые транспорт был поставлен на учет либо снят с учета, считаются как полноценные месяцы владения имуществом.

Рассмотрим порядок расчета транспортного налога на числовом примере.

Организация приобрела в собственность легковой автомобиль, имеющий мощность 250 л.с. Руководствуясь законодательством о безопасности дорожного движения, компания поставила транспортное средство на учет в ГИБДД в мае месяце.

Таким образом, в календарном году фирма владела транспортным средством 8 месяцев, т.е. в период с мая по декабрь. Юридическое лицо является единственным собственником автомобиля, то есть доля его владения транспортным средством составляет 1/1. Данный коэффициент в обязательном порядке включается в налоговый расчет по транспортному налогу.

Поскольку если бы компания не была единоличным собственником имущества, а владела бы только долей в праве собственности, то она уплачивала бы налог пропорционально этой доле, например: ½, ¼ от суммы рассчитанного налога и т.д.

Рассчитаем специальный коэффициент, исходя из количества месяцев владения автомобилем в календарном году, по следующей формуле:

Коэффициент = Количество месяцев владения / Количество месяцев в году.

В рассматриваемом случае коэффициент составит:

Коэффициент = 8 / 12 = 0,6667.

В регионе, в котором работает организация, установлена ставка транспортного налога для легковых автомобилей, имеющих мощность двигателя 250 л.с., в размере 25 руб. за 1 л.с.

Общая сумма транспортного налога, подлежащего уплате юридическим лицом за налоговый период, рассчитывается по следующей формуле:

Транспортный налог = Мощность двигателя автомобиля * Ставка налога * Доля организации в праве собственности * Коэффициент владения транспортным средством.

В данном случае налог составит:

Транспортный налог = 250 л.с. * 25 руб. * 1/1 * 0,6667 = 4 167 руб.

Авансовые платежи по налогу эквивалентны ¼ годовой суммы налога. Следует учесть, что в рассматриваемом примере автомобиль был приобретен компанией в мае месяце, следовательно авансовые платежи за 1 квартал по данному транспортному средству не рассчитываются и не уплачиваются.

Получить подробную консультацию по вопросу «Транспортный налог для юридических лиц» и другим, а также заказать необходимую услугу можно у специалистов нашей компании по телефонам в Москве: +7 (495) 795-85-39, +7 (903) 713-67-52.

Транспортный налог за неполный месяц владения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Транспортный налог за неполный месяц владения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Исходя из существующих документов, расчет транспортного налога производится за месяцы использования автомобиля.

По автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, транспортный налог платят по месту нахождения обособленного подразделения (п.

Как и кем рассчитывается налог

Тот, у кого осели документы сделал замену кузова (с универсала на седан) и соответственно замену движки. Получился из деревянного универсала крутое авто. Замена всего этого (постановка со снятием)была сделана за 1 день, т.е. авто в новой комплектации на госучете не стояло ни одного дня. В общем-то это обычная денежная схема.

Налоговая выкатила квитанцию на уже новую машину начиная с нового года — я просто обалдел, цифры отличались на порядок. Пришло обозлиться на них и накатать суровую телегу с приложением данных из базы гайки и инета.

Персональные данные — любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).

Подробный список находится на официальном сайте. Обратите внимание: он должен быть опубликован не позднее 1 марта.
В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Как начисляется транспортный налог за неполный месяц

Начиная с отчетности за 2016 год месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учета признается полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15-го числа.

Политика разработана в соответствии с законодательством Российской Федерации в области персональных данных.

Для автовладельцев, являющихся физическими лицами, налог начисляется за 12 месяцев и оплачивается единым платежом до 1 декабря года, который наступит за тем, что принят налоговым периодом.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

Как рассчитать транспортный налог при неполном месяце владения автомобилем?

Оказывается, я не знал, как начисляется налог: например, поставил машину на учет в сентябре 2004 г., и в 2005 г. платишь за 4 мес 2004г. и за ВЕСЬ 2005г. Соответственно, за 2004 г. мне насчитали: 3 мес. — Королла, и 4 мес. — РАВ4. Так как в уведомлении не было расшифровки платежей, я принял сумму за 2004 г . как за полный год по Королле.

Другими словами, ТН за 2018 год автомобилист должен оплатить до 1 декабря 2019 года. Юридические лица проплачивают ТН квартальными платежами, поэтому, расчёт проводят по кварталам.

Коэффициент может быть понижающим, если автотранспорт находился во владении собственника менее 1 года и повышающим (применяется для автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей).

На многих сайтах функционирует специальный калькулятор, позволяющий рассчитать транспортный налог как за год, так за несколько месяцев.

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно.

Ответ на вопрос содержится в письме Министерства финансов от 1.02.2013. Государственный орган объясняет, что налог взимается за время фактического использования автомобиля.

То есть, если автотранспорт был снят с регистрационного учета 5 апреля (например, с целью продажи), то налог необходимо заплатить за 4 месяца (включая апрель).

В Министерство Финансов РФ поступил вопрос о правомерности начисления транспортного налога за месяц, в котором собственник владел автомобилем 2 дня.

То есть, если автотранспорт был снят с регистрационного учета 5 апреля (например, с целью продажи), то налог необходимо заплатить за 4 месяца (включая апрель).

Как и остальные имущественные налоги, ТН распространяется на все транспортные средства, состоящие на учете в РФ. Причем его размер не зависит от того, как интенсивно используется машина, а также от того, задействуется ли она в предпринимательской деятельности.

Как рассчитать транспортный налог в 2018 году

Если человек владел автомобилем менее 1 года, то Кв определяется как отношение месяцев использования ТС к 12, то есть к полному количеству месяцев в году. Например, автомобиль был поставлен на учет 3 октября.
Вся информация о начислении транспортного налога содержится в налоговом уведомлении, высылаемом автовладельцу почтой. Этот же документ содержит и дату, до наступления которой налог должен быть оплачен. Для юридических лиц Транспортный налог за неполный месяц для юридического лица рассчитывается по такому же принципу, что и для граждан.

Спасибо инспектору, все терпеливо мне разжевал. Полезное зерно в том, что если заплатил налог за год, а снял с учета раньше, можно замутить возврат части налога.

Необходимо помнить, что автомобиль зарегистрирован за организацией 02.06.2017, следовательно, количество полных месяцев владения автомобилем составляет 7 (июнь включается, поскольку автомобиль зарегистрирован на организацию до 15 числа).

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Коэффициент владения транспортным средством регистрация и снятие в одном месяце

Онлайн-кассы — изменения 2019-2020 гг.: новые чеки ККТ, безнал, займы, авансы, рассрочка и др. вопросы.

В нем помимо суммы указываются сроки, реквизиты для внесения финсредств. Хотя законодательство, чтобы облегчить жизнь гражданам, обязало налоговую рассчитывать размер налога, но перепроверить правильность начисления не помешает. Калькулятор транспортного налога для расчета налога онлайн.

Изменениями в Налоговой кодекс принято правило: когда значение имеет менее 50 копеек, то они не учитываются, а больше – округляются до рубля.

На основании полученных сведений рассчитывается налог — с учетом количества месяцев, в течение которых машина находилась в вашей собственности.

Пример 2 Маргарита Некрасова купила машину 1 мая 2019 года и продала ее 1 июня — через месяц. Мощность автомобиля — 95 л.с. Действующая на территории ставка — 10 рублей. В этой ситуации плательщик владел машиной всего 1 месяц за календарный год.

Судьи могут поддержать проверяющих, если у компании не будет реальных причин задержки с регистрацией, ведь это может быть расценено как намеренное уклонение; ; ; . Если же у компании найдутся убедительные аргументы, то решение суда будет, скорее всего, положительным.

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Необходимость оплаты транспортного налога закреплена Налоговым Кодексом РФ (глава 28). Указанный документ определяет транспортные средства, облагаемые налогом, порядок начисления и оплаты.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

  • Машина поставлена на учет до 15 числа – транспортный налог за полный месяц;
  • Машина поставлена на учет после 15 числа – месяц не учитывается;
  • Машина снята с учета до 15 числа — месяц не учитывается;
  • Машина снята с учета после 15 числа — транспортный налог за полный месяц.

Данные о владельцах транспортных средств поступают из регистрационных органов в налоговую автоматически (без непосредственного участия автовладельца).

К письму/заявлению неплохо бы копию ПТС или справку из ГАИ, хотя и не обязательно — налоговая обязана сама с ГАИ разобраться.

Стране необходима реформа в транспортной отрасли, отметили авторы проекта, чтобы избежать непомерного налогообложения, но в то же время повышать собираемость средств в целях улучшения качества дорожного фонда. Пользователь должен платить только в том случае, если едет, а для этого надо включить налог в стоимость акциза на топливо.

Недавно Минтранс обновил список дорогих машин, подлежащих добавочному налогообложению. Ставки делятся на базовые и региональные.

Например, поставил на учет 31 января, снял с учета на следующий день 1 февраля — налог платится за 2 месяца.

В «ЦОК» можно получить профобразование по бухгалтерской, кадровой, финансовой тематике. Обучение происходит на онлайн-площадке, полностью удаленно.

Если такая плата превышает рассчитанный налог, уплачивать транспортный налог не придется. Кстати, дорожным налогом иногда называют и «платоновскую» плату, т. е. плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения.

А если машина принадлежала гражданину не полностью прошедший год, как определяется сумма к уплате? В соответствии со граждане не считают самостоятельно налог по имеющимся у них транспортным средствам, т. Суть в следующем: машина стояла на учете около 2х месяцев, далее — авария, далее — снятие с учета по выбраковке.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector